Deutschland erwägt, den Einsatz künstlicher Intelligenz in seinem Steuerverwaltungssystem auszuweiten, als Teil vorgeschlagener Rechtsreformen, die die Steuerdurchsetzung modernisieren und die Betrugserkennung verbessern sollen. Die Pläne werden noch geprüft und wurden noch nicht formell verabschiedet.
Berichten zufolge bereitet das deutsche Finanzministerium Änderungen im Rahmen des vorgeschlagenen Jahressteuergesetzes 2026 vor, die es den Steuerbehörden ermöglichen würden, größere Mengen realer Steuerzahlerdaten zur Schulung von KI-Systemen zu nutzen. Der Vorschlag würde zudem einige Regeln zur Datenaufbewahrung lockern, sodass bestimmte Steuerzahlerinformationen bis zu einem Jahr für die KI-Entwicklung verfügbar bleiben können, bevor sie gelöscht werden.
Deutsche Steuerbehörden verwenden bereits verschiedene Formen der Automatisierung und algorithmischen Analyse unter bestehender Gesetzgebung. Seit Inkrafttreten des Taxation Modernisation Act im Jahr 2016 unterstützen automatisierte Systeme zunehmend Steuerbewertungen, Risikoanalysen, Prüfungspriorisierung und Betrugserkennung. Der neue Vorschlag würde die Art und Weise, wie KI-Systeme trainiert und in diese Prozesse integriert werden, erheblich erweitern.
Im Rahmen des geplanten Rahmens könnten KI-Systeme große Datensätze analysieren, um ungewöhnliche Finanzmuster zu erkennen, potenziell betrügerische Meldungen zu markieren und Behörden dabei zu helfen, Hochrisikofälle für die menschliche Überprüfung zu priorisieren. Befürworter argumentieren, dass die Technologie die Effizienz steigern könnte, da Steuerbehörden mit steigender Arbeitsbelastung und zunehmend komplexeren Finanzdaten konfrontiert sind.
Forscher weisen außerdem darauf hin, dass deutsche Steuerbehörden bereits automatisierte Werkzeuge nutzen, um öffentlich verfügbare Informationen von Online-Marktplätzen, Websites und sozialen Medien mit eingereichten Steuerunterlagen zu sammeln und zu vergleichen. KI-unterstützte Analysen könnten diese Fähigkeiten potenziell weiter ausbauen, falls die vorgeschlagenen Reformen vorangetrieben werden.
Der Vorschlag hat jedoch Kritik von Datenschutzbefürwortern, Rechtsexperten und Gruppen für digitale Rechte hervorgerufen. Kritiker warnen, dass die Nutzung echter Steuerzahlerinformationen zur Schulung von KI-Systemen Risiken wie Überwachung, Profiling, Datenmissbrauch und algorithmischer Verzerrung mit sich bringen könnte. Einige Experten argumentieren außerdem, dass es nur begrenzte Transparenz darüber gibt, wie bestimmte automatisierte Steuersysteme derzeit funktionieren und wie Risikowerte generiert werden.
Datenschutzforscher fordern strengere Aufsicht und klarere Schutzmaßnahmen, bevor eine erweiterte Einführung von KI genehmigt wird. Zu den Bedenken gehören, wie lange Steuerzahlerinformationen aufbewahrt werden, wer Zugang zu Schulungsdaten hätte und ob Einzelpersonen informiert werden, wenn automatisierte Systeme Audit- oder Durchsetzungsentscheidungen beeinflussen.
Der deutsche Vorschlag bleibt Gegenstand politischer Debatte und gesetzlicher Genehmigung. Die Verantwortlichen haben das Rahmenwerk noch nicht finalisiert, und weitere Änderungen könnten noch eingeführt werden, bevor eine landesweite Einführung erfolgt.