Almanya, vergi uygulamalarını modernize etmek ve dolandırıcılık tespitini iyileştirmek için önerilen yasal reformların bir parçası olarak yapay zekanın vergi idaresi sisteminde genişletilmesini düşünüyor. Planlar hâlâ gözden geçiriliyor ve henüz resmi olarak kabul edilmedi.
Raporlara göre, Almanya Maliye Bakanlığı, vergi makamlarının yapay zeka sistemlerini eğitmek için daha büyük hacimlerde gerçek mükellef verilerini kullanmasına olanak tanıyacak Yıllık Vergi Yasası 2026 kapsamında değişiklikler hazırlamaktadır. Öneri ayrıca bazı veri saklama kurallarını gevşetecek ve bazı vergi mükelleflerinin yapay zeka geliştirme için silinmeden önce bir yıla kadar erişilebilir kalmasını sağlayacak.
Alman vergi otoritetleri mevcut mevzuat kapsamında çeşitli otomasyon ve algoritmik analiz türlerini zaten kullanıyor. 2016’da yürürlüğe giren Vergi Modernizasyon Yasası’ndan bu yana, otomatik sistemler vergi değerlendirmeleri, risk analizi, denetim önceliklendirmesi ve dolandırıcılık tespitini giderek daha fazla desteklemiştir. Yeni öneri, yapay zeka sistemlerinin bu süreçlere nasıl eğitildiğini ve entegre edildiğini önemli ölçüde genişletecek.
Planlanan çerçeve kapsamında, yapay zeka sistemleri büyük veri setlerini analiz ederek alışılmadık finansal kalıpları tespit edebilir, potansiyel sahte dosyaları işaretleyebilir ve yetkililerin insan incelemesi için yüksek riskli vakaları önceliklendirmesine yardımcı olabilir. Destekçiler, vergi kurumlarının artan iş yükü ve giderek karmaşıklaşan finansal verilerle karşı karşıya kaldığı bir dönemde bu teknolojinin verimliliği artırabileceğini savunuyor.
Araştırmacılar ayrıca, Alman vergi makamlarının çevrimiçi pazar yerlerinden, web sitelerinden ve sosyal medya platformlarından kamuya açık bilgileri gönderilen vergi kayıtlarıyla karşılaştırmak ve toplamak için otomatik araçlar kullandığını belirtiyor. Yapay zeka destekli analiz, önerilen reformlar ilerlerse bu yetenekleri daha da genişletebilir.
Ancak bu öneri, gizlilik savunucuları, hukuk uzmanları ve dijital haklar gruplarından eleştirilere yol açtı. Eleştirmenler, gerçek vergi mükellefi bilgilerinin yapay zeka sistemlerini eğitmek için kullanılmasının gözetim, profilleme, veri kötüye kullanımı ve algoritmik önyargı gibi riskler yaratabileceği konusunda uyarıda bulunuyor. Bazı uzmanlar ayrıca, bazı otomatik vergi sistemlerinin şu anda nasıl çalıştığı ve risk puanlarının nasıl üretildiği konusunda sınırlı şeffaflık olduğunu savunuyor.
Gizlilik araştırmacıları, herhangi bir genişletilmiş yapay zeka dağıtımı onaylanmadan önce daha güçlü denetim ve daha net önlemler talep etti. Endişeler arasında, vergi mükellefi bilgilerinin ne kadar süre saklanacağı, eğitim verilerine kimlerin erişeceği ve otomatik sistemlerin denetim veya uygulama kararlarını etkilediğinde bireylerin bilgilendirilip bilgilendirilmeyeceği yer alıyor.
Alman önerisi siyasi tartışmalara ve yasama onayına tabi olmaya devam ediyor. Yetkililer çerçeveyi henüz kesinleştirmedi ve ülke çapında herhangi bir uygulamaya sunulmadan önce ek değişiklikler yapılabilir.