Duitsland overweegt het gebruik van kunstmatige intelligentie in zijn belastingadministratiesysteem uit te breiden als onderdeel van voorgestelde juridische hervormingen die gericht zijn op het moderniseren van de belastinghandhaving en het verbeteren van fraudedetectie. De plannen zijn nog in beoordeling en zijn nog niet formeel aangenomen.
Volgens berichten bereidt het Duitse ministerie van Financiën wijzigingen voor via de voorgestelde Jaarlijkse Belastingwet 2026, die belastingautoriteiten in staat zouden stellen grotere hoeveelheden echte belastinggegevens te gebruiken om AI-systemen te trainen. Het voorstel zou ook enkele regels voor gegevensbewaring versoepelen, waardoor bepaalde belastinggegevens tot een jaar beschikbaar kunnen blijven voor AI-ontwikkeling voordat ze worden verwijderd.
Duitse belastingautoriteiten maken al gebruik van verschillende vormen van automatisering en algoritmische analyse onder de bestaande wetgeving. Sinds de Taxation Modernisation Act in 2016 van kracht werd, ondersteunen geautomatiseerde systemen steeds meer belastingbeoordelingen, risicoanalyse, auditprioriteit en fraudedetectie. Het nieuwe voorstel zou de manier waarop AI-systemen worden getraind en geïntegreerd in deze processen aanzienlijk uitbreiden.
Onder het geplande kader zouden AI-systemen grote datasets kunnen analyseren om ongewone financiële patronen te identificeren, mogelijk frauduleuze aangiften te signaleren en autoriteiten te helpen bij het prioriteren van hoogrisicozaken voor menselijke beoordeling. Voorstanders beweren dat de technologie de efficiëntie kan verbeteren nu belastingdiensten te maken krijgen met toenemende werkdruk en steeds complexere financiële gegevens.
Onderzoekers merken ook op dat Duitse belastingautoriteiten al geautomatiseerde tools gebruiken om openbaar beschikbare informatie van online marktplaatsen, websites en sociale mediaplatforms te verzamelen en te vergelijken met ingediende belastinggegevens. AI-ondersteunde analyse zou deze mogelijkheden mogelijk verder kunnen uitbreiden als de voorgestelde hervormingen doorgaan.
Het voorstel heeft echter kritiek opgeroepen van privacyvoorvechters, juridische experts en digitale rechtenorganisaties. Critici waarschuwen dat het gebruik van echte belastinginformatie om AI-systemen te trainen risico’s kan opleveren zoals surveillance, profilering, misbruik van data en algoritmische bias. Sommige experts stellen ook dat er beperkte transparantie is over hoe bepaalde geautomatiseerde belastingsystemen momenteel werken en hoe risicoscores worden gegenereerd.
Privacyonderzoekers hebben opgeroepen tot strengere controle en duidelijkere waarborgen voordat een uitgebreide AI-implementatie wordt goedgekeurd. Zorgen zijn onder meer hoe lang belastinggegevens bewaard zouden blijven, wie toegang zou hebben tot trainingsgegevens en of individuen geïnformeerd zouden worden wanneer geautomatiseerde systemen audit- of handhavingsbeslissingen beïnvloeden.
Het Duitse voorstel blijft onderwerp van politiek debat en wetgevende goedkeuring. Functionarissen hebben het kader nog niet afgerond, en er kunnen nog aanvullende wijzigingen worden doorgevoerd voordat er landelijke uitrol plaatsvindt.